Comment utiliser votre justificatif IFU à produire aux services fiscaux ?

L’imprimé fiscal unique (IFU) vous est adressé pour vous aider à remplir votre prochaine déclaration de revenus. Il récapitule vos opérations effectuées sur le ou les contrats d'assurance vie, bons de capitalisation, PEP assurance, PERP et PER. Il est à conserver à titre de justificatif fiscal. Vous devez être en mesure de justifier, à la demande du centre des finances publiques, les sommes portées en revenus de capitaux mobilier.

Pour chaque montant indiqué dans votre IFU, nous vous invitons à vérifier si le montant prérempli dans votre déclaration des revenus 2025 (n°2042) correspond et, le cas échéant, à le modifier.

En cas de dépassement de la date limite de dépôt de déclaration, vous trouverez la procédure pour régulariser votre situation  sur le site impots.gouv.fr.

1 - Vous êtes titulaire d'un PEP assurance

Le montant des produits constatés est exonéré d’impôt sur le revenu.
 

2 - Vous êtes titulaire d'un contrat d'assurance vie ou détenteur de bons de capitalisation

En cas de rachat pour cas de force majeure :

• Le montant des produits constatés est exonéré d’impôt sur le revenu.

En cas de rachat  avant huit ans :

• Si vous avez opté pour le prélèvement forfaitaire libératoire (35%) :
  
  - Le montant indiqué dans « PRODUITS DES VERSEMENTS EFFECTUÉS AVANT LE 27/09/17 SOUMIS AU PRÉLÈVEMENT FORFAITAIRE LIBÉRATOIRE » est déclaré en case  2XX  de la rubrique « REVENUS DE VALEURS ET CAPITAUX MOBILIERS » de votre déclaration de revenus. 
  
  - Le montant indiqué dans « PRODUITS DES VERSEMENTS EFFECTUÉS À COMPTER DU 27/09/17 » est déclaré en case  2ZZ  de la rubrique « REVENUS DE VALEURS ET CAPITAUX MOBILIERS » de votre déclaration de revenus.
• Si vous avez opté pour la réintégration des produits dans votre revenu imposable (barème progressif de l’impôt sur le revenu) :
  
  - Le montant des revenus imposables indiqué dans « PRODUITS DES VERSEMENTS EFFECTUÉS AVANT LE 27/09/17 SOUMIS AU BARÈME PROGRESSIF DE L’IMPÔT SUR LE REVENU » est déclaré en case  2YY  de la rubrique « REVENUS DE VALEURS ET CAPITAUX MOBILIERS » de votre déclaration de revenus.
  
  - Le montant indiqué dans « PRODUITS DES VERSEMENTS EFFECTUÉS À COMPTER DU 27/09/17 » est déclaré en case  2ZZ  de la rubrique « REVENUS DE VALEURS ET CAPITAUX MOBILIERS » de votre déclaration de revenus.

En cas de rachat  après huit ans :

• Si vous avez opté pour le prélèvement forfaitaire libératoire (15%) :
  
  - Le montant indiqué dans « REVENUS BÉNÉFICIANT DE L'ABATTEMENT (ART 125-0 A DU CGI) » est déclaré en case  2DH  de la rubrique « REVENUS DE VALEURS ET CAPITAUX MOBILIERS » de votre déclaration de revenus.
  
  - Le montant indiqué dans « PRODUITS DES VERSEMENTS EFFECTUÉS À COMPTER DU 27/09/17 » est déclaré en case  2UU  de la rubrique « REVENUS DE VALEURS ET CAPITAUX MOBILIERS » de votre déclaration de revenus.
• Si vous avez opté pour la réintégration des produits dans votre revenu imposable (barème progressif de l’impôt sur le revenu) : 
   
  - Le montant des revenus imposables indiqué dans « REVENUS BÉNÉFICIANT DE L'ABATTEMENT (ART 125-0 A DU CGI) » est déclaré en case  2CH  de la rubrique « REVENUS DE VALEURS ET CAPITAUX MOBILIERS » de votre déclaration de revenus.
  
  - Le montant indiqué dans « PRODUITS DES VERSEMENTS EFFECTUÉS À COMPTER DU 27/09/17 » est déclaré en case  2UU  de la rubrique « REVENUS DE VALEURS ET CAPITAUX MOBILIERS » de votre déclaration de revenus.

Le montant du prélèvement forfaitaire unique (PFU) non libératoire (7,5%) est déclaré en case  2CK  quelle que soit l’ancienneté fiscale de votre contrat. Il viendra s'imputer sur le montant définitif de l’impôt à payer :   

L’abattement prévu à l’article 125-0 A du CGI s’applique uniquement aux résidents fiscaux français.
 

3 - Ventilation du montant déclaré en case 2UU entre les cases 2VV et 2WW

Si vous avez réalisé des versements sur vos contrats d’assurance-vie à compter du 27 septembre 2017, la plus-value des rachats apparaît par défaut en case  2UU . Il est de votre responsabilité de répartir ce montant entre les cases  2VV  et  2WW  pour l’ensemble de vos contrats détenus tout assureur confondu :

• Si le montant des primes versées avant et après le 27/09/2017, et non rachetées, n’excède pas 150 000 €, le montant des produits figurant en case  2UU  doit être reporté en intégralité en case  2WW  (taux forfaitaire de 12,8%).
• Si le montant des primes versées avant et après le 27/09/2017, et non rachetées, excède 150 000 €, le montant des produits figurant en case  2UU  doit être ventilé entre la case  2VV  (taux forfaitaire de 7,5%) et la case  2WW  (taux forfaitaire de 12,8%) comme suit :

Les montants des versements bruts effectués avant et après le 27/09/2017, déduction faite des versements rachetés, sont disponibles dans le dernier bulletin de situation.
 

4 - Déclaration des produits pour lesquels les prélèvements sociaux ont déjà été appliqués

• Le montant des produits soumis au barème progressif de l’impôt ou au prélèvement forfaitaire obligatoire des contrats d’assurance-vie en euros ou issus de transfert FOURGOUS, quelle que soit la date de versement des primes, est déclaré en case  2CG . La CSG acquittée sur ces produits n’est pas déductible du revenu imposable.
• Le montant des produits constatés sur les versements réalisés à compter du 27/09/2017 sur des contrats d’assurances vie multi-support, en l’absence d’application du prélèvement forfaitaire unique obligatoire, est déclaré en case  2BH . La CSG déjà acquittée sur ces produits est déductible du revenu imposable uniquement si vous optez pour une imposition au barème progressif lors du dépôt de la déclaration n°2042.
• Le montant des produits constatés sur les versements réalisés avant le 27/09/2017 sur des contrats d’assurance vie multi- support, soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu, est déclaré en case  2DF . La CSG acquittée sur ces produits est toujours déductible du revenu imposable.
   

5 - Vous êtes titulaire d'un contrat retraite

Contrat Plan d'Epargne Retraite Populaire (PERP)

Les cotisations ou primes versées pendant l'année, indiquées ligne « Cotisations ou primes versées au titre des contrats PERP et assimilées -  6RS  ou  6RT  », sont à reporter :

• En case  6RS  de votre déclaration de revenus si vous avez la qualité de 1^er déclarant ;
• En case  6RT  de votre déclaration de revenus si vous avez la qualité de ^2e déclarant, 
• En case  6NU  de votre déclaration de revenus pour une personne à charge

Contrat Plan d'Epargne Retraite Individuel (PER)

Les versements réalisés pendant l’année, indiqués en ligne « Versements ouvrant droit à déduction  (art.163 quatervicies du CGI et art 154 bis et 154 bis-0 A du CGI) » sont à reporter en case  6NS  de la rubrique « PLAN D'ÉPARGNE RETRAITE INDIVIDUEL » de votre déclaration de revenus.

En cas de rachat :

• Le montant indiqué en case  1AI  correspond à la part des versements déductibles comprise dans le montant du rachat.
• Le montant indiqué ligne « Produits attachés aux retraits en capital PER » correspond à l’assiette des plus-values associées au rachat.

Attention : le montant indiqué dans la case  6RS  ou  6RT  de votre IFU n’est pas automatiquement reporté dans la case  6NS  ou  6RT  ou  6NU  de votre déclaration de revenus n°2042.
 

6 - Dispositions « de Ruyter »

Vous êtes titulaire d’un contrat d’assurance vie ou de capitalisation, et vous êtes affilié à un régime de Sécurité Sociale de l’Union Européenne, de l’espace économique européen ou de la Suisse, vous devez reporter :

• Le montant indiqué en case  2DG  ligne « Produit d'un contrat d'assurance vie de la rubrique « DISPOSITIONS « DE RUYTER ». Ces produits ont été soumis au seul prélèvement de solidarité. 
• Le montant indiqué en case  2DI  ligne « Produit à imposer à la CSG et à la CRDS de la rubrique « DISPOSITIONS « DE RUYTER ». Ces produits ont été soumis au seul prélèvement de solidarité et doivent être imposés à la CSG et la CRDS par le centre des finances publiques.